Flat tax partite IVA a 100.000€: cosa cambia
Il Governo sta valutando di alzare a 100.000€ la soglia del regime forfettario nella manovra 2027. Non è ancora legge, ma se sei una partita IVA vale la pena capire subito cosa significherebbe.
Se lavori in regime forfettario, o ci sei vicino con il tuo fatturato, probabilmente hai già sentito parlare di questa proposta. Da fine agosto 2026 il Ministro dell'Economia ha iniziato a delineare alcune misure allo studio per la prossima Legge di Bilancio, e una delle più discusse riguarda proprio l'innalzamento della soglia del forfettario dagli attuali 85.000€ a 100.000€.
Voglio essere chiaro su una cosa fin da subito: non sono un commercialista, e le questioni fiscali specifiche — come conviene dichiarare, quali detrazioni spettano, come gestire il passaggio tra regimi — vanno affrontate con chi si occupa di questo di mestiere. Quello che posso aiutarti a vedere è cosa cambierebbe per la tua capacità di risparmiare e pianificare il tuo futuro, che è il pezzo di cui mi occupo io.
Cosa prevede oggi il regime forfettario
Il regime forfettario oggi si applica fino a 85.000€ di ricavi o compensi, con un'imposta sostitutiva del 15% (5% per le nuove attività nei primi 5 anni) al posto delle aliquote IRPEF ordinarie, e senza applicazione dell'IVA in fattura. Chi supera gli 85.000€ esce dal regime, mentre chi supera 100.000€ nel corso dell'anno ne esce con effetto immediato, non dall'anno successivo.
Cosa cambierebbe con la soglia a 100.000€
L'ipotesi allo studio per la manovra 2027 alzerebbe il tetto di ricavi/compensi a 100.000€, permettendo a chi fattura tra 85.000€ e 100.000€ di restare nel regime agevolato ai fini delle imposte dirette. C'è però un nodo tecnico non banale: la direttiva UE 2020/285 fissa a 85.000€ il limite oltre il quale un piccolo operatore non può più beneficiare delle semplificazioni IVA riconosciute a livello europeo. Questo significa che, anche in caso di soglia fiscale a 100.000€, chi supera 85.000€ potrebbe comunque dover iniziare ad applicare l'IVA in fattura — perdendo una parte del vantaggio pratico del regime, pur mantenendo la tassazione agevolata al 15%.
Importante: a metà settembre 2026 questa è ancora un'ipotesi politica, non una norma approvata. Il percorso della Legge di Bilancio è lungo, e il testo finale può cambiare più volte. Non prendere decisioni definitive basandoti su un'anticipazione di stampa.
Perché questo riguarda anche la tua pianificazione finanziaria
Se sei una partita IVA in regime forfettario, probabilmente non hai un TFR che matura automaticamente, e spesso la previdenza obbligatoria (gestione separata INPS o cassa professionale) copre una parte limitata di quello che sarà il tuo tenore di vita da pensionato. Un cambiamento nella soglia fiscale — a prescindere da come andrà a finire — è un buon pretesto per fermarsi a fare due conti su un tema che spesso chi lavora in proprio rimanda: quanto sto effettivamente accantonando per la mia pensione, e quanto dovrei accantonare per mantenere il tenore di vita che voglio?
Chi ha un fatturato in crescita, vicino alla soglia attuale o a quella ipotizzata, ha anche una leva in più: più margine potenziale per costruire un piano di previdenza complementare, proprio nel momento in cui il carico fiscale potrebbe restare più leggero.
Un caso reale (reso anonimo)
Un artigiano che seguo qui a Reggio Emilia, con un fatturato che negli ultimi due anni si è avvicinato agli 80.000€, mi ha chiesto se dovesse "rallentare" per non superare la soglia forfettaria. Non gli ho dato un consiglio fiscale — quello lo ha affrontato con il suo commercialista — ma abbiamo ragionato insieme su un altro piano: indipendentemente da dove si fermerà il suo fatturato, non aveva ancora nessuna forma di previdenza complementare attiva. Abbiamo iniziato a costruire un piano, scalabile in base a come evolverà la sua attività e la normativa.
Cosa fare, in pratica, in questa fase
- Non prendere decisioni fiscali definitive basate su anticipazioni non ancora approvate.
- Parla con il tuo commercialista per capire come la tua situazione specifica si collocherebbe nei diversi scenari (soglia confermata a 85.000€ o alzata a 100.000€).
- Indipendentemente dall'esito della manovra, verifica quanto stai accantonando oggi per la tua previdenza: è una domanda che vale sempre, a prescindere dalle soglie fiscali.
Fonti generali sui dati normativi citati: anticipazioni sulla Legge di Bilancio 2027 (fine agosto - settembre 2026), soglie attuali del regime forfettario, direttiva UE 2020/285. Verifica sempre lo stato di avanzamento della normativa con il tuo commercialista.
Le domande più frequenti
La soglia del forfettario è già salita a 100.000 euro?
No, a settembre 2026 è ancora un'ipotesi allo studio per la manovra 2027, annunciata dal Ministro dell'Economia. La soglia attuale resta 85.000 euro. Serve inoltre un confronto con l'Unione Europea, perché la direttiva UE 2020/285 fissa a 85.000 euro il limite per le semplificazioni IVA riconosciute alle piccole imprese.
Se supero 100.000 euro cosa succede subito?
Con le regole attuali, chi supera 100.000 euro di fatturato esce immediatamente dal regime forfettario nel corso dell'anno stesso, anche prima della soglia degli 85.000 euro che comporta l'uscita dall'anno successivo. Se la soglia salisse a 100.000 euro, cambierebbe anche questo meccanismo: verifica sempre la normativa vigente con il tuo commercialista.
Tra 85.000 e 100.000 euro pagherei comunque meno tasse?
Sulle imposte dirette sì, nell'ipotesi attuale: si continuerebbe ad applicare l'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per le nuove attività) invece delle aliquote IRPEF ordinarie. Ma per l'IVA, anche in questo scenario, chi supera 85.000 euro dovrebbe comunque iniziare ad applicarla in fattura, perdendo uno dei vantaggi pratici principali del regime forfettario.
Cosa dovrei fare oggi se sono vicino agli 85.000 euro?
Vale la pena iniziare a ragionare per scenari: cosa cambia nel tuo flusso di cassa e nella tua capacità di risparmio se il fatturato continua a crescere, sia che la soglia resti 85.000 sia che salga a 100.000. Sono valutazioni da fare con il tuo commercialista per la parte fiscale, e con chi ti segue per la parte di pianificazione del risparmio.
Come si collega questo al fondo pensione per chi ha partita IVA?
Chi è in regime forfettario spesso non ha altra previdenza obbligatoria oltre alla gestione separata o alla propria cassa professionale, e non ha il TFR. Un cambiamento nel carico fiscale complessivo (dovuto a un fatturato più alto o a regole diverse) è quindi anche un'occasione per rivedere quanto si sta effettivamente accantonando per il proprio futuro.
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